W 2025 roku przedsiębiorcy opłacający podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mają inne zasady naliczania składek ZUS w porównaniu z przedsiębiorcami na zasadach ogólnych czy podatku liniowym. Poniżej znajdziesz szczegóły dotyczące składek społecznych i zdrowotnych.
1.1. Duży ZUS – przedsiębiorca na ryczałcie w 2025 roku
Kiedy obowiązuje?
Dotyczy przedsiębiorców, którzy zakończyli okres preferencyjnych składek (ZUS Preferencyjny) lub nigdy z niego nie korzystali. Jest to standardowa forma opłacania składek społecznych i zdrowotnych.
| Rodzaj składki | Podstawa wymiaru | Procent | Kwota miesięczna |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 5 203,80 zł | 19,52% | 1 015,78 zł |
| Rentowa | 5 203,80 zł | 8,00% | 416,30 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 5 203,80 zł | 2,45% | 127,49 zł |
| Wypadkowa (1,67%) | 5 203,80 zł | 1,67% | 86,90 zł |
| Fundusz Pracy (FP) | 5 203,80 zł | 2,45% | 127,49 zł |
| Łącznie składki społeczne | – | – | 1 773,96 zł |
Plus Składka zdrowotna
Składka zdrowotna dla ryczałtowców zależy od przychodów osiąganych narastająco.
| Przychód roczny | Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | Stawka zdrowotna (9%) | składka miesięczna (2025) |
|---|---|---|---|
| Do 60 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia 5 129,51 zł (8549,18 zł × 60%) | 9% | 461,66 zł |
| Od 60 001 zł do 300 000 zł | 100% przeciętnego wynagrodzenia 8 549,18 zł (8549,18 zł × 100%) | 9% | 769,43 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 180% przeciętnego wynagrodzenia 15 388,52 zł (8549,18 zł × 180%) | 9% | 1384,97 zł |
1.2. ZUS Preferencyjny – przedsiębiorca na ryczałcie w 2025 roku
Kiedy obowiązuje?
Preferencyjny ZUS przysługuje przez pierwsze 24 miesiące po zakończeniu Ulgi na Start. Podstawa wymiaru składek społecznych wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli 1 399,80 zł w 2025 roku. Składka na Fundusz Pracy nie występuje, ponieważ podstawa jest niższa niż minimalne wynagrodzenie (4 666 zł).
| Rodzaj składki | Podstawa wymiaru | Procent | Kwota miesięczna |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 1 399,80 zł | 19,52% | 273,24 zł |
| Rentowa | 1 399,80 zł | 8,00% | 111,98 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 1 399,80 zł | 2,45% | 34,30 zł |
| Wypadkowa (1,67%) | 1 399,80 zł | 1,67% | 23,38 zł |
| Fundusz Pracy (FP) | nie występuje | – | 0,00 zł |
| Łącznie składki społeczne | – | – | 442,90 zł |
Plus Składka zdrowotna
Składka zdrowotna dla ryczałtowców zależy od przychodów osiąganych narastająco.
| Przychód roczny | Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | Stawka zdrowotna (9%) | składka miesięczna (2025) |
|---|---|---|---|
| Do 60 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia 5 129,51 zł (8549,18 zł × 60%) | 9% | 461,66 zł |
| Od 60 001 zł do 300 000 zł | 100% przeciętnego wynagrodzenia 8 549,18 zł (8549,18 zł × 100%) | 9% | 769,43 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 180% przeciętnego wynagrodzenia 15 388,52 zł (8549,18 zł × 180%) | 9% | 1384,97 zł |
1.3. Mały ZUS Plus – przedsiębiorca na ryczałcie w 2025 roku
Kiedy obowiązuje?
Przysługuje przedsiębiorcom, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 120 000 zł. Podstawa wymiaru składek zależy od dochodu i mieści się w zakresie od 1 399,80 zł do 5 203,80 zł. Składka na Fundusz Pracy występuje tylko, gdy podstawa wynosi co najmniej 4 666 zł.
| Rodzaj składki | Podstawa wymiaru | Procent | Kwota miesięczna (min – max) |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 1 399,80 zł – 5 203,80 zł | 19,52% | 273,24 zł – 1 015,78 zł |
| Rentowa | 1 399,80 zł – 5 203,80 zł | 8,00% | 111,98 zł – 416,30 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 1 399,80 zł – 5 203,80 zł | 2,45% | 34,30 zł – 127,49 zł |
| Wypadkowa (1,67%) | 1 399,80 zł – 5 203,80 zł | 1,67% | 23,38 zł – 86,90 zł |
| Fundusz Pracy (FP) | występuje tylko przy podstawie ≥ 4 666 zł | 2,45% | 0,00 zł – 127,49 zł |
| Łącznie składki społeczne | – | – | 442,90 zł – 1 773,96 zł |
Plus Składka zdrowotna
Składka zdrowotna dla ryczałtowców zależy od przychodów osiąganych narastająco.
| Przychód roczny | Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | Stawka zdrowotna (9%) | składka miesięczna (2025) |
|---|---|---|---|
| Do 60 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia 5 129,51 zł (8549,18 zł × 60%) | 9% | 461,66 zł |
| Od 60 001 zł do 300 000 zł | 100% przeciętnego wynagrodzenia 8 549,18 zł (8549,18 zł × 100%) | 9% | 769,43 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 180% przeciętnego wynagrodzenia 15 388,52 zł (8549,18 zł × 180%) | 9% | 1384,97 zł |
1.4. Ulga na Start – przedsiębiorca na ryczałcie w 2025 roku
Kiedy obowiązuje?
Dotyczy nowych przedsiębiorców przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności. W tym czasie opłacają wyłącznie składkę zdrowotną.
| Rodzaj składki | Kwota miesięczna |
|---|---|
| Składki społeczne | 0,00 zł |
| Składka zdrowotna | Do ogłoszenia, wg poniższej tabeli |
| Razem wszystkie składki | Do ogłoszenia, wg poniższej tabeli |
Składka zdrowotna
Składka zdrowotna dla ryczałtowców zależy od przychodów osiąganych narastająco.
| Przychód roczny | Podstawa wymiaru składki zdrowotnej | Stawka zdrowotna (9%) | składka miesięczna (2025) |
|---|---|---|---|
| Do 60 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia 5 129,51 zł (8549,18 zł × 60%) | 9% | 461,66 zł |
| Od 60 001 zł do 300 000 zł | 100% przeciętnego wynagrodzenia 8 549,18 zł (8549,18 zł × 100%) | 9% | 769,43 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 180% przeciętnego wynagrodzenia 15 388,52 zł (8549,18 zł × 180%) | 9% | 1384,97 zł |
Uwagi:
- Fundusz Pracy (FP): Występuje tylko przy podstawie wymiaru składek społecznych wynoszącej co najmniej 4 666 zł.
Zapraszamy do kontaktu, aby zoptymalizować swoje składki i rozliczenia w 2025 roku! 😊
