We wrześniu 2024 roku wiele polskich firm zostało dotkniętych niszczycielską powodzią, która spustoszyła duże obszary kraju. W obliczu takiego kryzysu, Minister Finansów wprowadził szereg ulg podatkowych, które mają na celu odciążenie przedsiębiorców i pomoc im w odbudowie działalności. Czy Twoja firma kwalifikuje się do skorzystania z tych ulg? Sprawdźmy, jakie warunki musisz spełnić i które obszary objęte są stanem klęski żywiołowej.
Jakie ulgi podatkowe przysługują firmom dotkniętym powodzią?
W wyniku powodzi, Minister Finansów podjął decyzję o przedłużeniu terminów płatności niektórych podatków oraz składek ZUS. Firmy, które spełniają odpowiednie warunki, mogą skorzystać z odroczenia terminów na zapłatę VAT, PIT, CIT, a także podatku od spadków, darowizn oraz składek ZUS. To ogromna ulga, zwłaszcza w przypadku, gdy przedsiębiorcy utracili majątek, towary, a nawet możliwość prowadzenia działalności.
Jakie podatki zostały odroczone?
Oto lista najważniejszych obciążeń, które mogą zostać odroczone:
- Podatek VAT – Termin płatności VAT, przypadający między 19 września a 31 grudnia 2024 r., został przesunięty na 25 stycznia 2025 r.
- Podatek CIT – Zaliczki na CIT za okres od sierpnia do grudnia 2024 r. należy opłacić do 31 marca 2025 r.
- PIT i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – Firmy rozliczające się w formie ryczałtu mają czas na zapłatę zaliczek do 30 kwietnia 2025 r.
- ZUS – Składki ZUS muszą zostać uregulowane do 15 września 2025 r.
- Estoński CIT – Termin płatności Estońskiego CIT został przedłużony o 3 miesiące dla zaliczek przypadających na wrzesień i październik 2024 r.
- PCC – Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) można uiścić do 31 stycznia 2025 r.
Jakie warunki musisz spełnić, aby skorzystać z ulg?
Nie każda firma może automatycznie skorzystać z ulg. Aby zakwalifikować się do przedłużenia terminów płatności podatków i składek, musisz spełnić następujące warunki:
- Poszkodowanie w wyniku powodzi – Twoja firma musi być uznana za poszkodowaną w wyniku powodzi. Oznacza to, że musiała ponieść realne straty majątkowe lub utracić możliwość prowadzenia działalności na skutek żywiołu.
- Prowadzenie działalności na obszarze objętym klęską żywiołową – Twoja firma musi prowadzić działalność na terenie gminy lub powiatu, który został objęty stanem klęski żywiołowej.
- Właściwe zgłoszenie do urzędu skarbowego – Należy również złożyć odpowiednie wnioski do urzędu skarbowego, potwierdzające, że firma spełnia kryteria do odroczenia płatności.
Lista powiatów objętych stanem klęski żywiołowej
Aby sprawdzić, czy Twoja firma prowadzi działalność na obszarze objętym klęską żywiołową, oto pełna lista powiatów i miast na prawach powiatu, które dotknęła powódź:
Powiaty i miasta z województwa dolnośląskiego:
- powiat bolesławiecki
- powiat dzierżoniowski
- powiat jaworski
- powiat kamiennogórski
- powiat karkonoski
- powiat kłodzki
- powiat legnicki
- powiat lubański
- powiat lwówecki
- powiat świdnicki
- powiat wałbrzyski
- powiat ząbkowicki
- miasto Wałbrzych
- miasto Jelenia Góra
- powiat złotoryjski
Powiaty z województwa opolskiego:
- powiat brzeski
- powiat głubczycki
- powiat kędzierzyńsko-kozielski
- powiat krapkowicki
- powiat nyski
- powiat opolski
- powiat prudnicki
Powiaty i miasta na prawach powiatu z województwa śląskiego:
- powiat bielski
- powiat cieszyński
- powiat pszczyński
- powiat raciborski
- miasto Bielsko-Biała
Jakie dokumenty należy złożyć?
Aby uzyskać odroczenie płatności, nie wystarczy samo poszkodowanie przez powódź. Przedsiębiorca musi złożyć odpowiedni wniosek do właściwego urzędu skarbowego. Należy w nim dokładnie opisać poniesione szkody oraz uzasadnić, dlaczego potrzebujesz więcej czasu na uregulowanie należności. Warto również dołączyć dokumentację potwierdzającą straty, np. zdjęcia zniszczeń lub raporty techniczne.
Czy możliwe jest umorzenie podatków?
Odroczenie płatności to jedna z form pomocy, ale co z możliwością całkowitego umorzenia podatków? Zgodnie z Ordynacją podatkową (art. 67a), podatki mogą być umorzone w przypadku wystąpienia szczególnie trudnej sytuacji finansowej podatnika. Niestety, w praktyce fiskus rzadko decyduje się na umorzenie zobowiązań, częściej proponując ich rozłożenie na raty. Warto jednak złożyć odpowiedni wniosek, zwłaszcza jeśli firma znajduje się w skrajnie trudnej sytuacji.
Podsumowanie – ulgi dla firm dotkniętych powodzią
Jeżeli Twoja firma została dotknięta powodzią, warto dokładnie przeanalizować dostępne ulgi podatkowe i sprawdzić, czy spełniasz warunki do skorzystania z nich. Odroczenie terminów płatności VAT, CIT, PIT, PCC i składek ZUS może być znaczącą ulgą finansową w trudnym okresie. Aby skorzystać z ulg, musisz jednak złożyć odpowiednie wnioski i udokumentować poniesione straty. Przestrzeganie przepisów i terminów jest kluczowe, aby uniknąć dodatkowych obciążeń i skupić się na odbudowie swojej działalności.
Podstawy prawne: Rozporządzenie Ministra Finansów (Dz. U. z 2024 r. poz. 1390) oraz przepisy Ordynacji Podatkowej (art. 50, art. 67a).
