Ulga prorodzinna to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń podatkowych w Polsce. Dla wielu rodziców oznacza realne oszczędności przy rozliczaniu PIT. Jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z ulgi? Kto może z niej skorzystać, a kto nie? Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć ulgę prorodzinną w 2025 roku!
Kto może skorzystać z ulgi prorodzinnej?
Nie każdy podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi na dziecko. Przysługuje ona, jeśli jesteś:
- rodzicem,
- opiekunem prawnym,
- rodziną zastępczą,
- a twoje dochody są opodatkowane według skali podatkowej (12% i 32%).
Nie możesz natomiast skorzystać z ulgi, jeśli uzyskujesz wyłącznie dochody:
- opodatkowane liniowym podatkiem 19% (np. z działalności gospodarczej),
- opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym lub kartą podatkową.
Jeżeli jednak oprócz tych dochodów masz też przychody opodatkowane według skali podatkowej (np. wynagrodzenie za pracę), ulga na dziecko jest dostępna w zeznaniu PIT.
Kiedy przysługuje ulga prorodzinna?
Możesz skorzystać z ulgi, jeśli w danym roku podatkowym:
- sprawowałeś władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem,
- byłeś opiekunem prawnym dziecka, które z tobą zamieszkiwało,
- pełniłeś funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą,
- utrzymywałeś pełnoletnie dziecko do 25. roku życia, pod warunkiem że uczyło się i nie przekroczyło określonego limitu dochodów.
Limit dochodu pełnoletniego dziecka wynosi w 2024/2025 roku 21 371,52 zł .
Limity dochodów rodziców
Aby skorzystać z ulgi na jedno dziecko, nie można przekroczyć pewnego limitu dochodów:
- 112 000 zł – jeśli jesteś w związku małżeńskim przez cały rok lub samotnie wychowujesz dziecko,
- 56 000 zł – jeśli nie jesteś w związku małżeńskim przez cały rok.
Jeśli masz dwoje lub więcej dzieci, ulga przysługuje bez względu na wysokość dochodów.
Ile wynosi ulga prorodzinna?
Kwota ulgi zależy od liczby dzieci:
- 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko (1 112,04 zł rocznie),
- 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko (2 000,04 zł rocznie),
- 225,00 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko (2 700,00 zł rocznie).
Co w przypadku niewystarczającego podatku do odliczenia?
Jeżeli twój podatek jest za niski, by odliczyć pełną ulgę, możesz skorzystać z dodatkowego zwrotu. Nie może on jednak przekroczyć sumy zapłaconych przez ciebie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Jak udokumentować prawo do ulgi?
Podczas rozliczania PIT musisz podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL. W razie potrzeby urząd skarbowy może zażądać dodatkowych dokumentów, takich jak:
- akt urodzenia dziecka,
- zaświadczenie sądu o ustanowieniu opiekuna prawnego,
- zaświadczenie o nauce pełnoletniego dziecka,
- orzeczenie o niepełnosprawności (jeśli dotyczy).
Jakie zeznanie podatkowe złożyć?
Aby rozliczyć ulgę na dzieci, należy wypełnić:
- PIT-36 lub PIT-37,
- załącznik PIT/O.
Jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, składacie jeden załącznik PIT/O. W przypadku odrębnych zeznań każde z was wpisuje kwotę, którą odlicza.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 1252)
- Ustawa z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (t.j. Dz.U. 2024 poz. 885)
