Od 2024 roku przedsiębiorcy zyskali nowy przywilej – wakacje składkowe, czyli możliwość zwolnienia z opłacania składek ZUS za jeden wybrany miesiąc w roku. Dobra wiadomość jest taka, że ulga obowiązuje również w 2025 roku, a jej zasady pozostają takie same, jak w poprzednim roku. Dla wielu firm to realna oszczędność rzędu kilkuset złotych, a nawet ponad 1 500 zł miesięcznie, w zależności od podstawy wymiaru składek.
W tym artykule przedstawiamy najważniejsze informacje o wakacjach składkowych w 2025 roku, w tym zasady kwalifikacji, terminy składania wniosków, procedurę rozliczeń i najczęstsze pytania. Tekst przygotowaliśmy z myślą o przedsiębiorcach i księgowych, którzy chcą bezpiecznie korzystać z tego rozwiązania.
1. Wakacje składkowe w 2025 roku – co obejmują?
Wakacje składkowe to zwolnienie z opłacania składek ZUS za jeden miesiąc kalendarzowy w roku. Zwolnienie dotyczy:
- obowiązkowych składek społecznych (emerytalnych, rentowych i wypadkowych),
- dobrowolnej składki chorobowej, jeśli przedsiębiorca do niej przystąpił,
- składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – jeśli są obowiązkowe.
Nie obejmuje natomiast składki zdrowotnej oraz składek za pracowników i zleceniobiorców.
Ważną korzyścią jest to, że mimo zwolnienia składki są finansowane z budżetu państwa i wliczają się do stażu emerytalnego oraz świadczeń społecznych. Dzięki temu przedsiębiorca zachowuje pełne uprawnienia do zasiłków czy emerytury.
2. Kto w 2025 roku może skorzystać z wakacji składkowych?
2.1. Przedsiębiorcy z CEIDG i komornicy
Z ulgi mogą korzystać osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG oraz komornicy sądowi – na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy o komornikach sądowych.
2.2. Warunki do spełnienia
Aby skorzystać z wakacji składkowych w 2025 roku, musisz:
- Nie zatrudniać więcej niż 10 osób ubezpieczonych w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku (licząc razem z Tobą). Do limitu wliczają się:
- pracownicy,
- zleceniobiorcy (z wyłączeniem studentów do 26. roku życia),
- osoby współpracujące.
Nie wliczają się osoby na urlopie wychowawczym, bezpłatnym czy pobierające zasiłek macierzyński.
- Podlegać ubezpieczeniom społecznym choć przez jeden dzień w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku.
- Spełnić limit przychodów – w jednym z dwóch lat poprzedzających rok złożenia wniosku Twój przychód z działalności nie mógł przekroczyć równowartości 2 mln euro.
- Dla wniosku w 2025 roku sprawdzamy lata 2024 i 2023.
- Nie świadczyć usług dla byłego pracodawcy w roku rozpoczęcia działalności ani rok wcześniej.
- Posiadać dostępny limit pomocy de minimis – maksymalnie 300 tys. euro w ciągu 3 ostatnich lat.
3. Jak złożyć wniosek w 2025 roku?
3.1. Formularz RWS
Aby uzyskać wakacje składkowe, składasz wniosek RWS – wyłącznie elektronicznie, z konta płatnika w PUE ZUS. Inne formy (papierowa, e-mailowa) nie są akceptowane.
3.2. Terminy składania wniosku
- Wniosek składa się miesiąc wcześniej niż miesiąc zwolnienia.
Przykład:- Do 31 stycznia 2025 r. – aby uzyskać zwolnienie za luty 2025 r.
- Do 30 listopada 2025 r. – aby uzyskać zwolnienie za grudzień 2025 r.
3.3. Jak wypełnić wniosek?
- Po zalogowaniu do PUE system automatycznie uzupełnia dane płatnika.
- Wybierasz miesiąc zwolnienia.
- Uzupełniasz oświadczenia o pomocy de minimis i przychodach.
- Możesz dołączyć zaświadczenia o otrzymanej pomocy publicznej.
4. Rozliczenia księgowe i dokumenty ZUS w 2025 roku
W miesiącu objętym wakacjami składkowymi przedsiębiorca:
- składa ZUS RCA z kodem wakacyjnym (np. 05 15, 05 75, 05 95 – w zależności od rodzaju podstawy),
- wykazuje składki na ubezpieczenie zdrowotne i dobrowolne chorobowe w standardowym ZUS RCA,
- składa ZUS DRA – bez wypełniania bloku X,
- jeżeli zatrudnia pracowników – składa raporty RCA za pracowników na normalnych zasadach.
Co, jeśli ZUS jeszcze nie rozpatrzył wniosku?
W takiej sytuacji wysyłasz dokumenty na standardowych zasadach i opłacasz składki. Po uzyskaniu pozytywnej decyzji składasz korektę oraz wniosek o zwrot nadpłaty.
5. Przykłady z praktyki w 2025 roku
5.1. Dwa miesiące wakacji? Tak, ale sprytnie
Jeżeli przedsiębiorca złoży wniosek w listopadzie 2024 r. za grudzień 2024, a w grudniu 2024 r. – za styczeń 2025, to de facto korzysta z wakacji składkowych przez dwa kolejne miesiące (grudzień 2024 i styczeń 2025).
5.2. Przykład limitu przychodów
- W 2023 roku przychód wyniósł 1,8 mln zł (poniżej progu).
- W 2024 roku – 10,2 mln zł (powyżej).
Przedsiębiorca może złożyć wniosek w 2025 roku, bo limit nie został przekroczony w jednym z dwóch poprzednich lat.
5.3. Limit osób ubezpieczonych
Przedsiębiorca zatrudniał w marcu 2025 r. 9 pracowników, a przez 5 dni dodatkowo 2 sezonowych zleceniobiorców. Łącznie w miesiącu zgłoszono 11 osób – wniosek za kwiecień 2025 nie przejdzie.
6. Najczęstsze pytania od księgowych i przedsiębiorców
Czy można zadeklarować wyższą podstawę w miesiącu wakacyjnym?
Nie – art. 18d ustawy nowelizującej przewiduje wyłącznie najniższą podstawę.
Czy zadłużenie w ZUS wyklucza ulgę?
Nie – zaległości nie mają wpływu na prawo do wakacji składkowych.
Czy wspólnik spółki cywilnej składa wniosek na koncie spółki?
Nie – każdy wspólnik składa wniosek indywidualnie, ze swojego profilu PUE.
Czy komornicy sądowi mają prawo do ulgi?
Tak – na zasadach przedsiębiorców, na mocy art. 33 ust. 3 ustawy o komornikach sądowych.
7. Podstawy prawne w 2025 roku
- Ustawa z 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2024 poz. 863),
- Kodeks postępowania administracyjnego (Dz.U. 2024 poz. 572),
- Rozporządzenie MRiPS z 23 sierpnia 2024 r. w sprawie wzorów zgłoszeń i deklaracji (Dz.U. 2024 poz. 1296),
- Ustawa o komornikach sądowych (Dz.U. 2023 poz. 1691),
- Rozporządzenie Komisji (UE) nr 1407/2013 – definicja pomocy de minimis.
8. Podsumowanie – dlaczego warto pamiętać o wakacjach składkowych w 2025?
Rok 2025 to kolejny okres, w którym wakacje składkowe pozostają atrakcyjnym narzędziem optymalizacji kosztów dla mikro- i małych firm. Ulga może pozwolić zaoszczędzić kilkaset złotych – środki te można przeznaczyć np. na marketing, szkolenia czy bieżące inwestycje.
Dla księgowych ważne jest dopilnowanie terminów wniosku RWS, weryfikacja limitów (przychód, liczba ubezpieczonych, pomoc de minimis) oraz prawidłowe przygotowanie deklaracji RCA i DRA.
Warto już dziś zaplanować, w którym miesiącu 2025 roku wakacje składkowe przyniosą największe korzyści – np. w okresach o wyższych kosztach operacyjnych.
przydatne linki
https://www.zus.pl/-/zwolnienie-z-op%C5%82acania-sk%C5%82adek-zus-wakacje-sk%C5%82adkowe
