W polskim systemie podatkowym zbliżają się istotne zmiany, które wpłyną na wielu przedsiębiorców, zarówno tych działających lokalnie, jak i prowadzących działalność międzynarodową. Uchwalona 18 października 2024 roku ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza szereg nowych regulacji, mających na celu dostosowanie przepisów do unijnych dyrektyw oraz zmianę zasad rozliczania VAT w wybranych obszarach. Jakie dokładnie zmiany wejdą w życie? Oto najważniejsze aspekty, które warto znać.
Korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT dla firm zagranicznych
Jedną z kluczowych zmian, jakie przewiduje nowelizacja, jest umożliwienie korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT przedsiębiorcom zagranicznym. To szczególnie ważna informacja dla firm z Unii Europejskiej.
Jak to działa w praktyce?
- Przedsiębiorcy posiadający siedzibę w krajach członkowskich UE będą mogli korzystać ze zwolnienia z VAT w Polsce, pod warunkiem że ich obrót nie przekroczy określonego progu krajowego.
- Analogicznie, polscy przedsiębiorcy będą mogli ubiegać się o zwolnienie z VAT w innych krajach członkowskich, jeśli ich roczny obrót nie przekroczy progu ustalonego przez dane państwo i unijnego limitu.
Ważne! Zwolnienie to nie obejmie firm spoza UE – przedsiębiorcy z państw trzecich nie będą mogli korzystać z tych preferencji.
Podstawa prawna:
Zmiany te wynikają z art. 113 i nowo dodanego art. 113a ustawy o VAT, które implementują postanowienia dyrektywy Rady (UE) 2020/285.
Nowe zasady opodatkowania usług wirtualnych
Świadczenie usług wirtualnego wstępu na wydarzenia – kulturalne, edukacyjne, czy sportowe – doczekało się nowych zasad określania miejsca opodatkowania.
Kluczowe zmiany:
- Dla podatników – usługi wirtualne będą opodatkowane w miejscu siedziby usługobiorcy.
- Dla konsumentów – VAT będzie rozliczany tam, gdzie znajduje się stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu konsumenta.
Zmiany te mają na celu większe dostosowanie opodatkowania do miejsca konsumpcji, co wpisuje się w ogólną unijną strategię ujednolicania zasad VAT.
Dlaczego to ważne?
Dzięki tej regulacji przedsiębiorcy z sektora usług cyfrowych będą mogli precyzyjniej określać swoje obowiązki podatkowe, unikając niejasności i ryzyka podwójnego opodatkowania.
Szczególna procedura marży dla dzieł sztuki i antyków
Od stycznia 2025 roku zmieniają się także przepisy dotyczące rozliczania VAT w ramach szczególnej procedury marży, co jest istotne dla przedsiębiorców handlujących dziełami sztuki, antykami i przedmiotami kolekcjonerskimi.
Co się zmienia?
- Wprowadzenie nowego ustępu (art. 120 ust. 3a), który wskazuje, że dostawy w ramach szczególnej procedury będą podlegały stawce podstawowej – od 1 stycznia 2025 roku wynoszącej 23%.
- Aktualizacja ust. 10 i 11 art. 120 ustawy o VAT, która szczegółowo reguluje stosowanie tej procedury w praktyce.
Dlaczego to ma znaczenie?
Zmiana ta może wpłynąć na cenę końcową produktów, co w efekcie może przełożyć się na decyzje zakupowe klientów. Przedsiębiorcy powinni odpowiednio wcześniej przygotować się na nowe obowiązki i uwzględnić te zmiany w swoich modelach biznesowych.
