Choć wakacje składkowe w ZUS mogą być atrakcyjną ulgą dla wielu przedsiębiorców, nie wszyscy mają możliwość skorzystania z tego zwolnienia. W tym artykule przedstawiamy, kto nie kwalifikuje się do tej ulgi w 2024 roku i dlaczego.
1. Przedsiębiorcy na „uldze na start” lub którym „ulga na start” kończy się po 30 września 2024 roku
Osoby korzystające z „ulgi na start” (czyli zwolnienia z obowiązkowych ubezpieczeń społecznych przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności) nie mogą skorzystać z wakacji składkowych, jeśli ich ulga kończy się po 30 września 2024 roku.
- Dlaczego? W październiku 2024 roku przedsiębiorca nie będzie zgłoszony do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych, co jest wymagane, aby złożyć wniosek o wakacje składkowe na grudzień.
2. Osoby, które zawiesiły działalność gospodarczą
Przedsiębiorcy z zawieszoną działalnością nie spełnią warunku zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku (np. w październiku).
- Wyjątek: Jeśli działalność zostanie odwieszona w październiku i przedsiębiorca będzie zgłoszony do ubezpieczeń choćby przez jeden dzień, może złożyć wniosek.
3. Wspólnicy spółek jawnych, komandytowych i komandytowo-akcyjnych bez wpisu do CEIDG
Wspólnicy tych spółek mogą skorzystać z wakacji składkowych tylko wtedy, gdy prowadzą działalność wpisaną do CEIDG (np. jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę cywilną).
- Dlaczego? Wakacje składkowe są dostępne tylko dla osób zgłoszonych do ubezpieczeń jako osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą.
4. Wspólnicy spółek cywilnych zgłaszający składki na spółkę
Jeśli wspólnik spółki cywilnej zgłasza składki pod NIP-em spółki, a nie jako osoba prowadząca działalność wpisaną do CEIDG, nie może skorzystać z wakacji składkowych.
- Dlaczego? Wspólnik musi zgłaszać składki na swoim indywidualnym koncie płatnika.
5. Przedsiębiorcy prowadzący działalność na rzecz byłego pracodawcy
Jeśli w 2023 lub 2024 roku przedsiębiorca prowadził działalność na rzecz swojego byłego pracodawcy, dla którego wykonywał te same czynności w ramach stosunku pracy, nie kwalifikuje się do ulgi.
6. Przedsiębiorcy zatrudniający więcej niż 10 osób
W przypadku osób prowadzących działalność (JDG) i zatrudniających pracowników lub zleceniobiorców, liczba zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych nie może przekroczyć 10 osób w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
Kogo wliczamy do limitu 10 ubezpieczonych?
- Przedsiębiorcę składającego wniosek
- Osoba prowadząca działalność gospodarczą zawsze wlicza się do tego limitu.
- Pracowników zatrudnionych na umowę o pracę
- Każda osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę, bez względu na wymiar etatu czy czas trwania umowy.
- Zleceniobiorców
- Osoby wykonujące zlecenie na podstawie umowy zlecenia, z wyjątkiem uczniów i studentów do 26 roku życia, którzy nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym.
- Osoby współpracujące
- Współpracownicy zgłoszeni do ubezpieczeń społecznych, np. członkowie rodziny przedsiębiorcy, którzy formalnie współpracują przy prowadzeniu działalności.
Kogo NIE wliczamy do limitu 10 ubezpieczonych?
- Osoby pobierające zasiłek macierzyński
- Jeśli dana osoba pobiera zasiłek macierzyński, nie jest uwzględniana w limicie, ponieważ nie podlega ubezpieczeniu wypadkowemu.
- Osoby na urlopie wychowawczym
- Nie wlicza się ich, ponieważ nie podlegają ubezpieczeniom wypadkowym.
- Osoby na urlopie bezpłatnym
- Podobnie jak wyżej, nie są objęte ubezpieczeniem wypadkowym.
- Uczniowie i studenci do 26 roku życia
- Osoby w tej grupie wiekowej nie są wliczane do limitu, jeśli wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia i nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym.
7. Osoby, które nie spełniają limitu przychodowego
Aby skorzystać z ulgi, w jednym z dwóch poprzednich lat kalendarzowych roczny przychód przedsiębiorcy nie może przekroczyć równowartości 2 milionów euro w złotych. Jeśli przychód w 2022 i 2023 roku był wyższy, ulga nie przysługuje.
8. Emeryt prowadzący działalność gospodarczą i opłacający tylko składkę zdrowotną
Zgodnie z przepisami, osoby prowadzące działalność gospodarczą są zwolnione z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne i rentowe), jeśli mają już ustalone prawo do emerytury. W takiej sytuacji emeryt prowadzący JDG opłaca jedynie składkę zdrowotną. Wakacje składkowe natomiast dotyczą zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne, a nie zdrowotne.
9. Osoby opłacające tylko składkę zdrowotną (praca na etacie + JDG)
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), którzy jednocześnie pracują na etacie i opłacają wyłącznie składkę zdrowotną, nie mogą skorzystać z wakacji składkowych ZUS. Wynika to z faktu, że nie spełniają warunku zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
10. Przedsiębiorcy, którzy złożą wniosek po terminie
Wnioski o wakacje składkowe należy składać w miesiącu poprzedzającym miesiąc zwolnienia (np. w listopadzie 2024 roku dla grudnia). Wnioski złożone po terminie nie będą rozpatrywane.
Podsumowanie
Wakacje składkowe to korzystna ulga, ale skierowana do wybranej grupy przedsiębiorców. Warto upewnić się, że spełnia się wszystkie warunki przed złożeniem wniosku, aby uniknąć odrzucenia go przez ZUS. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub pracownikiem ZUS.
